Budgetmall för enskild firma — Resultat, likviditet & F-skatt 2026

Vad skiljer enskild firma från aktiebolag i budgeteringen?

I en enskild firma är du och företaget samma juridiska person. Det innebär att företagets vinst beskattas som din personliga inkomst, och du betalar egenavgifter istället för arbetsgivaravgifter. Det gör budgeteringen annorlunda jämfört med aktiebolag. Du behöver inte bokföra lön till dig själv — istället gör du privata uttag. Men du måste avsätta pengar för skatt och egenavgifter löpande, annars riskerar du en obehaglig överraskning vid deklarationen.

I ett aktiebolag betalar bolaget arbetsgivaravgifter (31.42%) på din lön och bolagsskatt (20.6%) på vinsten. I en enskild firma betalar du istället egenavgifter (28.97%) och personlig inkomstskatt. Effektiv skattesats kan vara likartad, men tidpunkten för betalning och kassaflödeseffekten skiljer sig åt markant.

Egenavgifter 2026 — så beräknas de

Egenavgifterna 2026 är 28.97% och beräknas på ditt överskott från näringsverksamheten. Överskottet är intäkter minus kostnader, innan skatt. Egenavgifterna inkluderar: sjukförsäkringsavgift (3.55%), föräldraförsäkringsavgift (2.60%), ålderspensionsavgift (10.21%), efterlevandepensionsavgift (0.60%), arbetsmarknadsavgift (2.64%), arbetsskadeavgift (0.20%), allmän löneavgift (9.17%).

Beräkningsexempel: Om ditt överskott är 500 000 kr betalar du 500 000 × 0.2897 = 144 850 kr i egenavgifter. Dessa är avdragsgilla, vilket innebär att din beskattningsbara inkomst blir 500 000 – 144 850 = 355 150 kr. På den summan betalar du sedan kommunalskatt (ca 32%) och eventuell statlig skatt.

F-skatt — månatlig inbetalning

F-skattsedeln innebär att du själv ansvarar för att betala in preliminärskatt varje månad. Beloppet baseras på din preliminära inkomstdeklaration (NE-blanketten). De flesta betalar via autogiro den 12:e varje månad. Skattebeloppet inkluderar kommunalskatt, statlig skatt, egenavgifter och kyrkoavgift.

Tips: Använd vår lönekalkylator för att beräkna hur mycket som blir kvar efter skatt. Vår Budget Enskild Firma beräknar F-skatt per månad automatiskt baserat på din intäktsprognos.

Resultatbudget vs likviditetsbudget

De flesta nya företagare gör bara en resultatbudget och missar kassaflödet helt. Resultatbudgeten visar: intäkter minus kostnader, inklusive avskrivningar och periodiserade poster. Det ger en bild av lönsamheten. Likviditetsbudgeten visar: faktiska in- och utbetalningar, inklusive moms, F-skatt och kreditvillkor. Det visar om du har pengar på kontot.

Du kan gå med vinst enligt resultatbudgeten men ändå bli likviditetsbrist. Vanliga orsaker: du fakturerar med 30 dagars betalningsvillkor men betalar dina leverantörer direkt, moms och F-skatt betalas vid specifika tidpunkter, investeringar belastar kassan men periodiseras i resultatet.

Vad som bör ingå i en bra företagsbudget

En komplett budgetmall för enskild firma bör ha: resultatbudget med 12 månader, likviditetsbudget med kassaflöde, automatisk beräkning av egenavgifter (28.97%), F-skatt-kalkyl med månatlig fördelning, vinstmarginal per månad, och instruktioner.

Vår Budget Enskild Firma inkluderar allt detta med 311 formler som beräknar skatt, egenavgifter och kassaflöde automatiskt. Du fyller i dina intäkter och kostnader — mallen gör resten. Den kostar 299 kr och sparar dig timmar av arbete med skatteberäkningar.

Jämför gärna med vår Aktiebolag Budget om du funderar på att byta bolagsform, eller läs vår artikel om skillnaden mellan resultatbudget och likviditetsbudget.